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小黎老师

职称： 中级会计师

2018-12-19 15:22

您好，您这个是什么业务？总包方可以抵扣分包款后的余额缴纳增值税

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您好，你可以查看下相关的2016年32号文，2017年28号文等文件中都有说明总分包预缴的规定
2018-12-19 16:07:47
您好，您这个是什么业务？总包方可以抵扣分包款后的余额缴纳增值税
2018-12-19 15:22:26
您好，你可以查看下相关的2016年32号文，2017年58号文等文件中都有说明总分包预缴的规定 或者你可以参考总分包预缴的规定。没有特别规定说总包不可以代分包预缴 : 您好，您是想找此项规定吗 根据国家税务总局公告2016年第17号第12条的规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，超过纳税义务发生时间6个月后未预缴税款或者未按规定预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。 可见，从理论上讲，总分包双方应当根据本单位具体情况，分别按照规定预缴税款。分包方未预缴税款或者未按规定预缴税款，只要提供了符合规定的发票，总包方在预缴时均可以差额扣除，总包方没有义务也没有权力去审查分包方是否已经预缴税款。 但是，从实操的角度看，建筑服务的预缴税款属于当地的重要收入之一，各地政府纷纷出台各种「保障政策」，千方百计保证外地企业赴本地施工预缴税款能够及时足额入库。 在营业税时代，总承包企业一度是分包单位营业税的代扣代缴义务人，改征增值税以后，相关政策没有要求总包方负有代扣代缴分包税款的义务，但是，根据笔者掌握的资料，不少地区从建设方、总包方层层抓起，要求收款方必须提供已在本地预缴税款的完税证明，否则将无法通过竣工备案等环节的审批。 因此，为避免不必要的麻烦，建议总包方在签订分包合同后提醒需要预缴的分包方，要及时足额的预缴税款，并向总包方提供完税证明的复印件。 理想的流程是： 一是总包与分包均为异地企业，总分包方均需在建筑服务发生地预缴税款，分包方先预缴，总包方后预缴，或者双方同时预缴（一个月内）； 二是总包为异地企业，分包为本地企业，分包无需预缴，总包持分包发票差额预缴； 三是总包为本地企业，分包为异地企业，分包应预缴税款，总包无需预缴，在机构地税
2018-12-19 15:26:52
您好，你可以查看下相关的2016年32号文，2017年58号文等文件中都有说明总分包预缴的规定 或者你可以参考总分包预缴的规定。没有特别规定说总包不可以代分包预缴 : 您好，您是想找此项规定吗 根据国家税务总局公告2016年第17号第12条的规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，超过纳税义务发生时间6个月后未预缴税款或者未按规定预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。 可见，从理论上讲，总分包双方应当根据本单位具体情况，分别按照规定预缴税款。分包方未预缴税款或者未按规定预缴税款，只要提供了符合规定的发票，总包方在预缴时均可以差额扣除，总包方没有义务也没有权力去审查分包方是否已经预缴税款。 但是，从实操的角度看，建筑服务的预缴税款属于当地的重要收入之一，各地政府纷纷出台各种「保障政策」，千方百计保证外地企业赴本地施工预缴税款能够及时足额入库。 在营业税时代，总承包企业一度是分包单位营业税的代扣代缴义务人，改征增值税以后，相关政策没有要求总包方负有代扣代缴分包税款的义务，但是，根据笔者掌握的资料，不少地区从建设方、总包方层层抓起，要求收款方必须提供已在本地预缴税款的完税证明，否则将无法通过竣工备案等环节的审批。 因此，为避免不必要的麻烦，建议总包方在签订分包合同后提醒需要预缴的分包方，要及时足额的预缴税款，并向总包方提供完税证明的复印件。 理想的流程是： 一是总包与分包均为异地企业，总分包方均需在建筑服务发生地预缴税款，分包方先预缴，总包方后预缴，或者双方同时预缴（一个月内）； 二是总包为异地企业，分包为本地企业，分包无需预缴，总包持分包发票差额预缴； 三是总包为本地企业，分包为异地企业，分包应预缴税款，总包无需预缴，在机构地税
2018-12-19 15:59:49
您好，您是想找此项规定吗 根据国家税务总局公告2016年第17号第12条的规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，超过纳税义务发生时间6个月后未预缴税款或者未按规定预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。 可见，从理论上讲，总分包双方应当根据本单位具体情况，分别按照规定预缴税款。分包方未预缴税款或者未按规定预缴税款，只要提供了符合规定的发票，总包方在预缴时均可以差额扣除，总包方没有义务也没有权力去审查分包方是否已经预缴税款。 但是，从实操的角度看，建筑服务的预缴税款属于当地的重要收入之一，各地政府纷纷出台各种「保障政策」，千方百计保证外地企业赴本地施工预缴税款能够及时足额入库。 在营业税时代，总承包企业一度是分包单位营业税的代扣代缴义务人，改征增值税以后，相关政策没有要求总包方负有代扣代缴分包税款的义务，但是，根据笔者掌握的资料，不少地区从建设方、总包方层层抓起，要求收款方必须提供已在本地预缴税款的完税证明，否则将无法通过竣工备案等环节的审批。 因此，为避免不必要的麻烦，建议总包方在签订分包合同后提醒需要预缴的分包方，要及时足额的预缴税款，并向总包方提供完税证明的复印件。 理想的流程是： 一是总包与分包均为异地企业，总分包方均需在建筑服务发生地预缴税款，分包方先预缴，总包方后预缴，或者双方同时预缴（一个月内）； 二是总包为异地企业，分包为本地企业，分包无需预缴，总包持分包发票差额预缴； 三是总包为本地企业，分包为异地企业，分包应预缴税款，总包无需预缴，在机构地税务机关申报后缴纳。
2018-12-19 15:23:36
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