老师请问下这张凭证，这个工资已经上月计提这月发放，所以应付工资减少记借方，可是个人所得税不是也在工资表里一并扣除吗？也减少了怎么记贷方呢？

147 追问

2018-12-20 10:25

可是社保和住房公积金也只是代扣也是实际缴纳时才交，难道这两个是因为不用申报只是直接交费不一样？还有那计提时会计分录该怎么做呢？

辜老师 解答

2018-12-20 10:26

个税就是发工资的时候，确认出来公司要代扣的
社保和公积金单位承担的部分是要计提的
计提工资
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 
3 次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4 上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

147 追问

2018-12-20 10:32

噢噢，谢谢老师，那计提公积金也和社保一样的吧？

辜老师 解答

2018-12-20 10:36

是的，是一样的处理方式