我公司前任会计在2017年度做错了一笔会计分录，当时我施工方全部完成工程项目，并给对方开出了50万元的增值税发票，此50万元工程款2017年就进我公司账了，但前任会计分录是：借：银行存款 50万 贷：预收账款 50 在2017年本公司没注册税务登记，当时是代开的，今年2018年注册了，那么今年怎样更改这笔会计分录？

草原风情 追问

2018-12-23 14:22

老师，您好！这50万元去年在税局已经代开了，也就是说，去年代开的时候已经交了税金了，按老师这个分录，难道今年还得交一次税呀？

三宝老师 解答

2018-12-23 14:24

去年代开了，那去年后来应该做了我说的分录吧。你看看帐上的情况

草原风情 追问

2018-12-23 14:27

关键就在这儿，代开了以后，她应该按老师的分录做一次，冲掉预收账款，计入主营业收入，但她没做这样的分

草原风情 追问

2018-12-23 14:28

预收账款一直挂到了2018年底了。

三宝老师 解答

2018-12-23 14:32

那你做：借：预收账款 
                 贷：以前年度损益调整 
                 贷：应交税金 
             借：应交税金 
                   贷：银行存款

草原风情 追问

2018-12-23 14:40

尊敬的老师，您好！我其实会计也是现学现用，零基础，现正在会计学堂学习，对“以前年度损益调整”不会应运，对于以上情况，此科目年底结转吗？结转到“本年利润”？

三宝老师 解答

2018-12-23 14:41

当期结转。借利润分配，贷以前年度损益调整

草原风情 追问

2018-12-23 14:47

为什么不结转到“本年利润”里呢？损益类科目都要结转到“本年利润”里吗。本年利润再次结转到利润分配里。

三宝老师 解答

2018-12-23 14:51

你这个去年做了，肯定已经结转到去年的利润里，最终到去年的未分配利润。那么以前年度业务，哪怕今年处理，也是通过以前年度损益，最终结转到利润分配-未分配利润里

草原风情 追问

2018-12-23 14:57

那这笔款最终结转到利润分配，还存在企业所得税问题吧，还得交一部分企业所得税吧。

三宝老师 解答

2018-12-23 15:02

不知道开票时交没交。要看当时情况。按道理你们当时没注册，开票时一般都要交所得税的