老师 我司小规模，是替培训学校招生代收学费，学生发票也由高校开具，在规定时间会跟培训学校按各50%结算，结算时培训学校也会给我司开具结算金额发票，请问结算时候，如何处理我司和培训学校各50%的账务处理呢

Hebee 追问

2018-12-27 10:21

我司代收100%，结算时候50%是我司收入，另50%结算给培训学校

佟老师 解答

2018-12-27 10:23

发票是学校开具吗

Hebee 追问

2018-12-27 10:24

是的

佟老师 解答

2018-12-27 10:29

那学校只是开具50%的发票吧

Hebee 追问

2018-12-27 10:30

这个我不是很清楚

Hebee 追问

2018-12-27 10:30

我们是代收学费

佟老师 解答

2018-12-27 10:32

这个你们要先弄清楚后，才知道账务处理要怎样

Hebee 追问

2018-12-27 11:42

对方开给学员50%金额发票

佟老师 解答

2018-12-27 11:46

那剩下50%发票你们开具？

Hebee 追问

2018-12-27 11:46

是的

佟老师 解答

2018-12-27 11:47

那你们就50%确认收入，50%做往来跟学校挂着

Hebee 追问

2018-12-27 11:48

那我打款给学校，学校需要开具发票给我吗

佟老师 解答

2018-12-27 11:50

不需要，学校应该开给个人，如果开给你们，你们就要按照100%开票

Hebee 追问

2018-12-27 11:55

那如果对方给我们开始了 我们收入就要按照100%确认吗

佟老师 解答

2018-12-27 11:55

是的，收入就要按照100%确认

Hebee 追问

2018-12-27 11:56

那让对方开个收据给我，这个可以的吧

Hebee 追问

2018-12-27 11:57

代收学员10000学费
代收公司：
借：银行存款 10000
贷：预收账款 5000
     应付账款-培训学校5000
 
 和高校结算时，结转收入，高校和代收公司各50% 
            借：预收收账款  5000
                贷：主营业务收入 5000
             借：应付账款-培训学校5000
                 贷：银行存款 5000
 

Hebee 追问

2018-12-27 11:57

老师 您看我这样做对吗

佟老师 解答

2018-12-27 11:59

这样处理前提是要你开票50%，学校给个人开票50%

Hebee 追问

2018-12-27 12:01

那您觉得要做怎样的账务处理呢

佟老师 解答

2018-12-27 12:02

就是说看开票情况，按照开票给个人的金额确认收入，

Hebee 追问

2018-12-27 12:25

收入分开票收入和不开票收入

佟老师 解答

2018-12-27 12:43

对，有开票收入，和未开票收入

Hebee 追问

2018-12-27 12:45

代收学员10000学费
代收公司：
借：银行存款 10000
贷：预收账款 5000
     
 和高校结算时，结转收入，高校和代收公司各50% 
            借：预收收账款  5000
                贷：主营业务收入 5000
             借：预收账款 5000
                 贷：应付账款-培训学校
             借：应付账款-培训学校5000
                 贷：银行存款 5000

佟老师 解答

2018-12-27 12:46

借：银行存款 10000
贷：预收账款 5000
你这笔分录不平

Hebee 追问

2018-12-27 12:47

预收10000

佟老师 解答

2018-12-27 12:50

你分录处理没问题，就是看你怎么样开具发票

Hebee 追问

2018-12-27 13:16

培训学校给学员开具50%发票，我们开另外50%发票给学员，结算给培训学校走应付账款，培训学校给到收据，收据和合同留存做原始凭证 这样可以吗

佟老师 解答

2018-12-27 13:34

可以，跟学校的50% 按照往来款处理，就是应付账款，这样处理就行