关于筹集期的招待费应该如何处理？是不是全部计入管理费用-开办费-招待费？在结转的时候60%和40%应该如何处理？

阿水老师

职称：注册会计师,税务师,初级会计师

2018-12-27 11:28

全部计入管理费用-开办费-招待费。
结转也全部结转。
只是税法上税前扣除只能扣除60%，不用进行账务处理。

欢欢追问

2018-12-27 11:33

结转时借本年利润贷管理费用-开办费-招待费 60%，那剩余的40%怎么处理？

阿水老师解答

2018-12-27 11:34

学员你好，
结转时借本年利润
贷管理费用-开办费-招待费100%

欢欢追问

2018-12-27 11:36

那税前抵扣怎么体现我只扣了60%呢？

阿水老师解答

2018-12-27 11:39

学员你好，
在所得税汇算清缴时，
填写所得税时，进行纳税调增40%的，
填表的时候就知道啦。

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