汇算清缴的所得税会计分录怎么走？如果上年未计提所得税怎么处理？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-12-27 15:43

1、应补缴税额的，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润，
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整

兰兰** 追问

2018-12-27 16:41

老师如果没有以前年度损益调整这个科目该怎么走？

宋生老师解答

2018-12-27 17:21

你好！如果没有，你就当本年的就好了。借所得税费用贷应交税费0应交企业所得税。
但是说起来应该这样说，你没有就应该增加上去，而不是直接计入今年

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