营改增后，劳务分包公司怎样纳税和支付工人工资？

庄老师 解答

2018-12-29 10:11

营改增后，分包商是一般纳税人还是小规模纳税人，将影响分包成本的进项税抵扣。如果分包商不开具增值税专用发票给总包方，不仅分包成本无进项税额抵扣，而且分包成本不得在企业所得税前扣除，增加总包方的税负。 
如果是适应一般征收办法，对外开具增值税专用发票，可以抵扣进项。

庄老师 解答

2018-12-29 10:12

对于劳务分包发票抵扣，则会计处理如下 
1、工资记入应付工资薪酬。 
 
借：应付工资薪酬——福利费 
 
贷：库存现金 
 
2、分配时记 
 
借：工程施工－－合同价格 
 
贷：应付工资薪酬——福利费

庄老师 解答

2018-12-29 10:14

1、工资记入应付工资薪酬。 
 
借：应付工资薪酬——工资及社保，福利费 
 
贷：库存现金 
 
2、分配时记 
 
借：工程施工－－合同价格 
 
贷：应付工资薪酬——工资及社保，福利费