我的企业刚由一般纳税法改为差额纳税法，主营劳务派遣，一般纳税人，想咨询差额纳税法的会计分录怎么做？

恩熙老师

职称： 6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验

2018-12-30 20:03

一般纳税人差额纳税会计分录：
1.收到劳务派遣费时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税（计提）
2.支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
3.差额扣税时
借：应交税费——简易计税（扣减）
贷：主营业务成本
4.申报纳税时
借：应交税费——简易计税（缴纳）
贷：银行存款

小耳朵追问

2018-12-30 20:43

专票和普票要分开做分录？

恩熙老师解答

2018-12-30 21:02

也可以这么理解。但是实际上服务费专票、代发的普票跟分录是无法一一对应的。

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