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恩熙老师

职称： 6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验

2018-12-30 20:03

一般纳税人差额纳税会计分录：
1.收到劳务派遣费时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——简易计税（计提）
2.支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
3.差额扣税时
借：应交税费——简易计税（扣减）
贷：主营业务成本
4.申报纳税时
借：应交税费——简易计税（缴纳）
贷：银行存款

小耳朵 追问

2018-12-30 20:43

专票和普票要分开做分录？

恩熙老师 解答

2018-12-30 21:02

也可以这么理解。但是实际上服务费专票、代发的普票跟分录是无法一一对应的。

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相关问题讨论
你好； 你们是一般计税的 吗  
2021-12-13 14:42:05
借银行存款贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本，应交税费-抵减税额贷应付职工薪酬。
2020-07-27 18:43:35
差额部分做为成本 借主营业务成本 应交税费 贷银行存款
2017-07-15 23:02:58
你好差额征税的账务处理：企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。”
2020-05-03 16:05:04
这涉嫌抽逃出资了。
2019-10-09 16:17:35
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