我单位自行建造厂房，购进沙，水泥，砖，钢结构合计100万，开具增资税进项票100万，入固定资产100万这100万票的进项税能否抵扣。

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2018-12-31 15:30

同学您好
入固定资产100万这100万票的进项税能抵扣分两次抵扣

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A 公司在1月份给我们投资100万固定资产，假如不含税85万，税额15万。（货到，发票未到），做分录：借：固定资产 100 贷：实收资本 100 7月份的时候，专用发票100万到了。我们7月只认证了20万的专用发票（不含税17万，进项税3万）做分录：借：固定资产 -100贷：实收资本 -100 下面分录对吗？借：固定资产 85 应交税费--应交增值税（进项税额） 3 应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额） 12贷：实收资本 100

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购买厂房交纳增值税，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，那么如何做分录，增值税5个点，厂房100万的话，借固定资产 95万，应交税费-进项税3万，应交税费-待抵扣进行税额 2万，贷银行存款100，报表需要在哪里填写

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根据财税〔2018〕54号）规定，如果生产车间购买一台100万元的设备（不含税），是不是可以一次性将这100万元计提折旧进入制造费用，分录如下：借固定资产100万进项税额16万，贷银行存款116万，分录借制造费用-折旧费100万，贷累计折旧100万

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由于多抵扣进项税，造成100万库存没有进项发票可抵扣，补交增税16万，所得税是100万还是100万减去库存商品的进货价作为应纳税额

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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