一般纳税人销售适用简易征收的固定资产(按3%征收率减按2%征收增值税)，怎么做账务处理呢?

佟老师

职称：税务师,中级会计师

2019-01-02 10:07

一、将要处置的固定资产转入清理分录为

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

二、发生清理费用时：

借：固定资产清理

贷：银行存款、应缴税费等

三、处置的收入

借：银行存款等相关科目

贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税销项税

四、清理净损益

1、如果是净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

2、如果是净损失

借：营业外支出

贷：贷：固定资产清理

认真的豌豆追问

2019-01-02 10:11

减征的1%应入什么科目?

佟老师解答

2019-01-02 10:13

那个在申报表里体现

认真的豌豆追问

2019-01-02 10:28

应当如何填报增值税申报表?

佟老师解答

2019-01-02 10:35

增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细）表在简易计税方法那按照3%税率填
在主表有个应纳税额减征额那填1%

认真的豌豆追问

2019-01-02 10:54

减征额不用作账务处理?

佟老师解答

2019-01-02 10:58

借：应交税费——简易计税 165

贷：营业外收入 165

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