小规模纳税人代开的含税金额3万的专票，怎么算附加税

阿水老师

职称：注册会计师,税务师,初级会计师

2019-01-03 12:26

学员你好，
附加税以实缴增值税，消费税为基础。
增值税为;3/(1+3%)*0.03
附加税包含城建税（7%，5%，1%），教育费附加（3%），地方教育费附加（1%）。
所以附加税合计比例为12%

淡然一笑追问

2019-01-03 12:27

就是以873.78为依据计算是吗

阿水老师解答

2019-01-03 12:41

学员你好，
是的喔。

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