去年单位亏损，今年盈利。计提企业所得税时1、冲减以前年度亏损（假设200）借：利润分配——未分配利润 200 贷：以前年度损益 2002、处理会计与税法上的差异罚没支出（假设20）借：利润分配——未分配利润 20 贷：营业外支出 20视同销售（10）借：利润分配——未分配利润 10 贷：销售费用 103、计提所得税借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税这样做有问题吗？

未来不是梦 追问

2019-01-03 18:06

现在要交企业所得税，小企业。但存在上面的问题，操作过程对吗？

朴老师 解答

2019-01-05 12:39

弥补以前年度亏损，无需特别做分录，只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后，“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。如果转入后，该科目为贷方余额，则为弥补亏损后的留存收益。