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劳务派遣的差额征税发票如何开
乐观的冬瓜
于2019-01-04 09:09 发布 2215次浏览
- 送心意
陈娟老师
职称： 初级会计师,中级会计师
2019-01-04 09:10
劳务派遣差额或全额发票开具的三种方式
https://wenku.baidu.com/view/a7ec4d60905f804d2b160b4e767f5acfa1c78327.html
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劳务派遣差额或全额发票开具的三种方式
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2019-01-04 09:10:55
劳务派遣差额征税开票需要遵循以下步骤：
1. 派遣单位和被派遣单位签署劳务派遣合同；
2. 派遣单位向被派遣单位支付派遣费用，并开具发票；
3. 被派遣单位需对派遣费用开具收据，并登记在财务账簿上；
4. 派遣单位按照财务账簿记录的费用金额报税；
5. 支付单位和被派遣单位依法签订《劳务派遣差额征税协议书》；
6. 被派遣单位按照税务机关提供的公式计算税额；
7. 派遣单位按照被派遣单位提供的税额开具发票；
8. 被派遣单位凭发票和协议书向税务机关缴纳差额征税的税款。
2023-02-26 10:25:05
你好
借：银行存款
贷：主营业务收入
增值税
借：主营业务成本
增值税
贷：应付职工薪酬
2019-04-09 16:13:45
劳务派遣差额征税如何开票?
一般纳税人:发票开具具体事项:
1)选择简易计税方法差额征税
方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额依5%的征收率开具增值税专用发票;代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金依5%的征收率开具增值税普通发票.
方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用全额依5%的征收率开具增值税普通发票.
劳务派遣差额征税如何开票?
小规模纳税人发票开具具体事项:
1)选择简易计税方法差额征税
方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,依5%征收率全额开具增值税普通发票.
方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额,依5%征收率到税务机关申请代开增值税专用发票;代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金,依5%征收率开具增值税普通发票.
2020-11-17 10:29:09
【一表读懂】劳务外包与劳务派遣有什么区别？），并且对两者税务计税方式和税率做了比较，那么今天我们来看下，劳务派遣小规模纳税人简易计税与差额征税要如何选择？差额计税如何申报和开票？
计税方式
案例
东方人力公司为小规模纳税人，向红太阳电子公司提供劳务派遣服务，选择差额征税。收到红太阳公司支付的价款40万元，其他支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金的费用为15万元。
①简易计税依3% ：
销售额=400000元
应纳税额=400000÷（1+3%）×3%=11650.48元
②差额征税依5% ：
销售额=250000元
应纳税额=250000÷（1+5%）×5%=11904.76元
此时选择简易计税对企业来说税负低。
劳务派遣公司可以根据实际销售额及成本情况，两种计税方式分别测算，哪种税负低。如果客户为一般纳税人需要考虑其抵扣要求。
发票开具
01
自开普通发票
发票界面填写“金额”填写含税总金额，点击界面“差额”——“扣除额”中填写“向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用”。
如本文例子，发票界面金额填写40万元，扣除额中填写15万元。
02
差额部分代开专票
向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。其中差额部分可到机构所在地国税机关代开专用发票。
如本文中的例子，25万元可以至税务机关代开专票，而支付给劳务派遣员工费用15万开具0税率发票。——（对方为一般纳税人，差额部分可以抵扣进项）
表单申报
1
在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将可扣除金额填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”第11栏“本期扣除额”
2
将增值税普通发票与增值税专用发票价税合计填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”
3
在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第五行（税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额）或者第六行 （税控器具开具的普通发票不含税销售额）“本期数”“服务、不动产和无形资产”列
4
应税服务减除项目清单（差额征收资格纳税人适用）根据栏目名称提示填写一下公司相关信息，最后一个栏次金额填写可扣除金额
2020-06-08 15:26:36
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