- 送心意
紫藤老师
职称: 中级会计师,税务师
2019-06-28 08:48
你好,举个看例子
A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万,共计96万元。A公司选择差额征收。
第一步:全额确认收入与销项税额
借:银行存款 1,000,000.00
贷:主营业务收入 952,380.95
应交税费——应交增值税(销项税额) 47,619.05①
第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借:主营业务成本 914,285.71
应交税费——应交增值税(销项税额抵减)45,714.29②
贷:应付职工薪酬——应付工资 750,000.00
应付职工薪酬——五险一金 210,000.00
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