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bamboo老师
职称： 注册会计师,中级会计师,税务师
2019-01-04 13:54
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500万以下固定资产加计扣除的账务处理？所涉及的所得税费用，期间结转吗？
答： 同学 您好 借：固定资产 贷：银行存款 借：管理费用等 贷：累计折旧 企业会计处理上是否采取一次性税前扣除方法，不影响企业享受一次性税前扣除政策，企业在享受一次性税前扣除政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法。
不超过500万的固定资产，一次性计入管理费用以后，年度终了调整递延所得税得账务处理
答： 同学你好 看这个 某一般纳税人2019年6月1日购进专门用于研发的某设备，含税价452万元，取得增值税专用发票，该设备可以按规定抵扣进项税额。该研发设备预计可使用年限为10年，预计净残值为0，会计上按直线法计提折旧，税法上按照上述优惠政策计提折旧。企业所得税率为25%。 1.2019年购进设备时 借：固定资产-某设备 400 应交税费-应交增值税（进项税额） 52（增值税税率13%） 贷：银行存款 452 2.计提折旧 每年计提折旧＝400÷10＝40万元，2019年计提6个月（注：投入使用月份的次月起计算折旧）为20万元。 借：研发支出-费用化支出 20 贷：累计折旧 20 期末将“研发支出-费用化支出”转入“研发费用”科目。 借：研发费用 20 贷：研发支出-费用化支出 20 3.所得税这么调整 （1）税务上2019年按优惠政策计提折旧400万元，折旧产生的税会差异应调减应纳税所得额＝400－20＝380万元； （2）研发费用可以享受75%加计扣除的税收优惠，应调减应纳税所得额＝400×75%＝300万元。 （3）A设备期末账面价值＝400－20＝380万元，计税基础＝400－400＝0万元，前者大于后者380万元，属于应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债＝380×25%＝95万元。 借：所得税费用 95 贷：递延所得税负债 95
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
请教：固定资产资产处置的时候 递延所得税资产转回时是借记所得税费用，贷记递延所得税资产吗
答： 你好，是的，你说的是正确的
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