小规模企业，符合季度销售额不超过9万，第四季度销售额含税44200，销项税额是1287.38，销售免税，怎么做账？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2019-01-05 10:17

借：应收账款44200 贷：主营业务收入42912.62 应交税费—应交增值税 1287.38
借：应交税费—应交增值税 1287.38 贷：营业外收入1287.38

雪逸追问

2019-01-05 10:36

为啥走到营业外收入里呀?不转到减免税额里面嘛？

辜老师解答

2019-01-05 10:40

减免税额是税控盘费用直接抵免增值税额，这个是不用缴纳，转营业外收入

雪逸追问

2019-01-05 10:44

那岂不是得算所得税？

辜老师解答

2019-01-05 10:48

如果有利润，就要缴纳所得税

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