小规模纳税人开出发票，收到货款，如何记账?

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-01-06 13:00

你好
借；银行存款贷；主营业务收入应交税费-应交增值税

小七Harper 追问

2019-01-06 13:02

如果我们一个季度开出金额不超过9万，应该是免增值税的吧?那季度末的时候要怎么处理呢？

邹老师解答

2019-01-06 13:03

你好，季度低于9万，免征增值税
借；银行存款贷；主营业务收入应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税贷；营业外收入

小七Harper 追问

2019-01-06 13:13

如果每个季度确定不超过9万，可不可以只记借银行存款，贷主营业务收入。不记应交税费呢？

邹老师解答

2019-01-06 14:06

你好，需要计入应交税费，减免了再结转到营业外收入就是了

精选问题

老师我23年当年的成本是240万，然后24年中旬，纳税评问

执行企业会计准则：调整多计成本：借 “以前年度损益调整” -400000 ，贷相关成本科目 400000 。调整所得税（假设税率 25%）：借 “以前年度损益调整” 100000 ，贷 “应交税费 - 应交企业所得税” 100000 。结转 “以前年度损益调整”：借 “利润分配 - 未分配利润” 300000 ，贷 “以前年度损益调整” 300000 。调整盈余公积（若计提，按 10% ）：借 “盈余公积 - 法定盈余公积” 30000 ，贷 “利润分配 - 未分配利润” 30000 。执行小企业会计准则：采用未来适用法，在发现当期调整，直接冲减多计成本。如借相关成本科目 -400000 ，贷对应科目 400000 ，同时调整补缴所得税分录答
我现在在办理一个公司的注销流程但是现在卡在问

明天就是1号了，明天再申报就行答
老师材料采购进来的运费计原材料里的吧，问

你好，是的，这个记录原材料的金额。答
请问民非企业收到专项（对某某办公大楼的捐款）捐款问

你好，这里指明了用途就不可以用于别的无关支出答
老师，你好公司既有服务又有销售收入二级科目怎么问

你好，主营业务收入-服务类收入主营业务收入-销售类收入再在二级科目下设置三级具体服务项目与销售商品的科目名称答

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