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送心意

maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2019-01-08 17:04

金税盘和税控盘共480元的账务处理： 
购入金税盘和报税盘时， 
  借：管理费用480 
    贷：银行存款/现金480 
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税480 
借：管理费用 -480 
二、小规模纳税人 
1、《增值税减免税申报明细表》： 
“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表： 
第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

peili 追问

2019-01-08 17:06

老师，第二个分录是两个借吗？

peili 追问

2019-01-08 17:10

还有税控盘的费用跟技术服务费的费用做一样吗？

maize老师 解答

2019-01-08 17:20

是的，这个第二个分录是没有贷方。

peili 追问

2019-01-08 17:37

老师，我填了480，显示报表未通过校验

peili 追问

2019-01-08 17:37

什么原因？

maize老师 解答

2019-01-08 17:39

你不需要交增值税不填写主表。

peili 追问

2019-01-08 17:43

那480不用填里面吗？

peili 追问

2019-01-08 17:43

也就是交增值税的时候才填480吗？

maize老师 解答

2019-01-08 17:49

是的，你可以填在在减免表上面主表不填写。

peili 追问

2019-01-08 18:45

老师，一般纳税人才可以抵税，小规模抵不了吧?

maize老师 解答

2019-01-08 18:47

都可以抵扣财税2012.15号

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