5月份先收到材料，6月份后付款，最后10月份才收到材料发票怎么记账

宸宸老师

职称：注册会计师

2019-01-09 09:23

同学您好
1.暂估入库
借：原材料
    贷：应付账款

2.6月份后付款
借：预付账款
   贷：银行存款

3.10月份才收到材料发票
（首先把暂估的红冲掉）
然后根据发票上的金额做分录
借：原材料
      应交税费——应交增资税（进项税额）
    贷：应付账款

4.预付冲应付
  借：应付账款
     贷：预付账款（这个分录不需要附单据的）

祝您工作顺利

豆芽 生长机 追问

2019-01-09 09:25

那我预付的款项单位和收到发票的单位不一致怎么处理？

宸宸老师解答

2019-01-09 09:26

同学，您好
请问你们预付了多少呢？
收到发票多少呢？

宸宸老师解答

2019-01-09 09:27

收到的发票金额少于预付款的金额是吗？

豆芽 生长机 追问

2019-01-09 09:30

嗯，收到的发票金额少于预付金额，而且收到的发票一部分是别的单位的原材料发票，不是我这个打款的单位的。
还想问一下，我们收到一批原材料顶销售的商品款了，但是顶账单位不给开发票。

宸宸老师解答

2019-01-09 09:38

同学您好
1.如果预付出去的货款，后期收回的发票不是同一个抬头的，这个时候在收发票的时候，
（1）如果有正当理由的，可以请对方写说明，盖公章；
（2）如果无正当理由的，您可以拒收，或者然后经办人员写说明，后期的风险由经办人员承担。

2.“还想问一下，我们收到一批原材料顶销售的商品款了，但是顶账单位不给开发票。“
这里就是你们双方“”以物易物“”了是吗？这个时候你们首先应该写份协议。
法律上”以物易物“，双方都是视同销售的。
祝您工作顺利

宸宸老师解答

2019-01-09 09:54

如果预付款的发票实在不能取得的话，挂帐三年后，再做账务处理。
根据预付账款的余额
借营业外支出
贷预付账款

祝您工作顺利