计提工资、发放工资的分录怎么做？

晨曦 追问

2019-01-09 13:18

员工有买公积金和社保的，需要怎么做呢

邹老师 解答

2019-01-09 13:35

你好 
你可以参照一下这个过程 
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221

晨曦 追问

2019-01-09 13:49

我司是本月发放上月工资，扣本月的社保、公积金的，这些分录也适用吗

邹老师 解答

2019-01-09 13:59

你好，分录是通用的，只是社保，公积金做到当月计提，当月扣缴就是了