年底结转税金分录咋做呀

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-01-09 14:56

你好，应交税费年末结转分录：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

应交税金-应交增值税，如果是在借方余额

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）

这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）

借：应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应交税金-未交增值税

应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

应交税费-应交增值税是个特殊的账户，其下面的进项税额、销项税额等本质上不是明细科目，只是对应交增值税各项数据进行借方或贷方分析

所以年末并不需要将每个项目都用结转的方式清空

只要应交增值税科目余额为零即可。

也就是说，不需要就应交增值税下的进项税额、销项税额、进项税额转出等项目进行结转清空。