- 送心意
meizi老师
职称: 中级会计师
2019-01-10 10:18
你好 应交增值税=销项税-进项税。月末,如果销项税大于进项税,就是本月应交的增值税,会计分录:
借:应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税) 贷:应缴税费-未交增值税。
(应缴税费—应缴增值税科目期末未零),下一个月交增值税,借:应缴税费-未交增值税,贷:银行存款。(此时应缴税费-未交增值税科目余额为零)。
如果销项税小于进项税,说明公司增值税留抵,不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。
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