计提社保和工资会计分录怎么做？发放工资和缴纳社保的分录又怎么做？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2019-01-11 10:19

1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

善＆忘追问

2019-01-11 10:21

老师！应付职工薪酬指的是实发数？还是应发？

辜老师解答

2019-01-11 10:23

应付职工薪酬是应发工资金额

善＆忘追问

2019-01-11 12:22

我知道了，谢谢老师！

辜老师解答

2019-01-11 12:37

好的，客气，帮到你就好

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