社保是当月交当月，工资是次月发放，怎么计提工资和社保，发放工资和缴交社保怎么做分录

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-05-12 10:36

1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

Sundy 追问

2017-05-12 11:07

@宋老师：工资我们是次月发放，4月计提，5月发放，那社保我们是当月交的5月当月社保当月交，那计提就要4月计提？计提社保是只计提公司部分，个人部分是含在计提工资？在发工资时，再扣掉，贷其他应收款-代扣个人社保，可以？交社保时，可以做，借：应付职工薪酬-社保（公司）其他应收款-代扣个人社保贷：银存

宋生老师解答

2017-05-12 11:10

你好！你社保可以5月提5月的。
个人部分是在工资里面。
你做的分录是可以的。

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