辅导期一般纳税人的税务分录怎么做？比如：2018年12月取得专票，税额11034.48，本月未认证，如果2019年1月份认证，那什么时候才能抵扣？

龙廷菊 追问

2019-01-12 11:13

我12月份没有认证，那12月份的会计分录:借：库存商品房   
                                                                      应交税费——待认证进项税额 
                                                                      贷：银行存款 
1月份认证后：借：应交税费——待抵扣进项税 
                              贷：应交税费——待认证进项税额 
2月份才能抵扣：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
                                贷：应交税费——待抵扣进项税额 
老师，你看这样对不？

沈家本老师 解答

2019-01-12 11:17

您好，是的，您的理解是正确的。

龙廷菊 追问

2019-01-12 11:47

不好意思老师，如果我于1月15号前在网上勾选，那算是我这个月认证的呢还是算1月份认证的呢？因为1月份想开票出去，要抵扣

沈家本老师 解答

2019-01-12 11:57

您好，1月申报前之前勾选是算在所属期12月份认证抵扣的。