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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-01-12 15:15

你好，你计提的时候就直接按利润总额*10%计提，而不是按25%计提  
按10%计提了，就不需要针对15%的部分再做减免分录了 
借；所得税费用    贷；应交税费-企业所得税 
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款

林中精灵 追问

2019-01-12 15:24

如果是小规模纳税人，所得税减免部分也不账务处理对吗？但是如果季度收入未超过9万，免交的增值税需要借贷:营业外收入-政府补助，借:应交税费-应交增值税

邹老师 解答

2019-01-12 15:25

你好，是的  
免征的增值税你分录刚好借贷反了

林中精灵 追问

2019-01-12 15:37

谢谢老师，祝周末愉快

邹老师 解答

2019-01-12 15:38

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

林中精灵 追问

2019-01-12 16:28

邹老师，4a和4b行10%税率的加工修理修配劳务，跟10%的服务具体有哪些，如何区别？请问建筑业10%的工程收入填写哪一行？

邹老师 解答

2019-01-12 16:38

你好，4a行10%税率的加工修理修配劳务，主要是低税率的收入，比如销售农产品 
4b行10%就是提供建筑施工，不动产租赁方面的收入 
建筑业10%的工程收入计入4b行

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你好，你计提的时候就直接按利润总额*10%计提，而不是按25%计提 按10%计提了，就不需要针对15%的部分再做减免分录了 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2019-01-12 15:15:21
您好！多计提的部分做负数冲减就可以了。也可以计入营业外收入
2017-02-03 13:32:10
利润总额*25%*20%
2019-04-02 14:41:04
你好，A107040表里的减免税额，是自动带出来的。 如果你的应纳税所得额是163839，那么应纳所得税额＝（本年利润* 税率（25%）40,959.75 减：减免所得税额（填写A107040），应该是163839*0.225=36863.78 应纳税额是163839*0.025=4095.97
2022-05-27 15:12:26
您好，按实际交纳的所得税计提 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
2020-07-09 10:20:31
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