在申报小规模纳税申报表时，企业本身有自开增值税专用发票，这增值税专用发票的金额填报在哪一栏呢

北斗 追问

2019-01-13 18:14

请问，普通发票开具的金额达到二十多万，专用发票开具的金额季度没有超过九万，是否专用发票这个数据可以填报在小微企业免税额里？

三宝老师 解答

2019-01-13 18:18

不可以，免税9万是全部销售额

北斗 追问

2019-01-13 18:22

好的，谢谢

北斗 追问

2019-01-13 18:22

还有一个问题就是，增值税申报表上的税额总是跟开票软件的税额有多和少的差异，这是正常的吗？

三宝老师 解答

2019-01-13 18:24

如果误差是几分钱，申报表可以按税控盘正确数字改正

北斗 追问

2019-01-13 18:44

那请问在哪里改正？

三宝老师 解答

2019-01-13 18:57

如果销售额一致，可以在附表1销售额对应的税金那改

北斗 追问

2019-01-13 19:00

可是这种不属于差额征税的行为吧！

三宝老师 解答

2019-01-13 19:08

这不是差额征税。是因为每张发票计算的税额和汇总计算的税额，因为四舍五入的原因，会有1-2分钱的差，这可以调整的

北斗 追问

2019-01-13 19:30

我以为这个只能在账面上调整

北斗 追问

2019-01-13 19:30

可是申报表上的附表一就是差额征税才需要填的

三宝老师 解答

2019-01-13 19:33

对不起，我忘了你是小规模，一般纳税人附表1是销售收入。你差的税额直接在主表更改