小规模纳税人购买税控设备可以抵减增值税吗

小乐 追问

2019-01-13 22:18

假如我开票5万，那我要交增值税额=5万/1.03*0.03-280元(税控设备服务费+税控设备款) 
 
老师如果我一直是季度9万呢，那这个抵扣要什么时候用呢，填在哪栏里呢，跨年度用也没问题吧

王雁鸣老师 解答

2019-01-13 22:23

您好，是的，如果一直免增值税，那就留着抵减，填写申报表时，不抵扣不填写。

小乐 追问

2019-01-13 22:24

老师这个发票跨年度抵减可以吗

小乐 追问

2019-01-13 22:25

还是我得先把它填在表里呢

王雁鸣老师 解答

2019-01-13 22:26

您好，跨年度抵减没问题的，不抵减不需要填表的。

小乐 追问

2019-01-13 22:29

老师那不是涉及到费用跨年度入账不是得走以前年度损益调整吗，就进不了费用里了，即便进费用里了也得调增啊

王雁鸣老师 解答

2019-01-13 22:33

您好，取得税控设备发票先入账，等抵扣时，再填表，记入应交税费-应交增值税-减免税，不存在费用跨年的问题。

小乐 追问

2019-01-14 12:04

拿到发票借管理费用 
应交税费-应交增值税-减免税， 
贷现金 
是吗

王雁鸣老师 解答

2019-01-14 12:33

您好，税控设备是全额抵扣的，不用借管理费用，可以直接，借，应交税费-应交增值税-减免税，贷，现金。

小乐 追问

2019-01-14 21:42

哦对，但是也得先走一下管理费用 
贷现金 
 
借应交税费-应交增值税-减免税 
贷营业外收入吧 
 
如果照您那样的分录就不存在走管理费用了也行是吧，那哪个年度入账都没问题了，如果我在2019年度入这张2018年度开的发票也行了是吧

王雁鸣老师 解答

2019-01-14 22:14

您好，可以的，也可以，借，管理费用，贷，现金。再借，应交税费，借，管理费用，负数。

王雁鸣老师 解答

2019-01-14 22:16

您好，我那样分录也可以。是的，但是最好是哪年的发票入哪年。