小规模企业，购买税控盘时我们还没有业务，也就是说还没有销售收入，直接把税控进入管理费用了，现在有了销售收入，也有了增值税，可以直接抵扣增值税吗？填增值税纳税申报表时税控及服务费填到哪里呢？

小规模企业，购买税控盘时我们还没有业务，也就是说还没有销售收入，直接把税控进入管理费用了，现在有了销售收入，也有了增值税，可以直接抵扣增值税吗？填增值税纳税申报表时税控及服务费填到哪里呢？

答： 你好，可以全额抵扣增值税的。增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。

小规模纳税人在申报增值税时，本期没有应缴增值税，但是上月购买了税控盘，可以进行抵税，那么抵税金额是在增值税附表中填列还是本期不需要填，直接到税务局在专管员签字确认，在大厅进行申报？

答： 您好，参照以下内容直接填写，不需要专管员签字确认的。 《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

购买税控盘可以全额抵减税额，是直接做借管理费用贷库存现金，同时借应交增值税～抵减税额，贷管理费用呢？还是先做借管理费用，贷库存现金这一个分录？等到有增值税可以抵减时候再做借应交增值税～抵减税额，贷管理费用？小规模纳税人当月收到税控盘发票是在季度申报增值税时填入税控盘抵减信息？还是实际要抵减时再填报？

答： 你好，是先做借管理费用，贷库存现金，然后抵减时再做借应交增值税～抵减税额，贷管理费用 实际要抵减时再填报