公司实发工资 和代扣职工的个人所得税咋做会计分录呢？

花开半夏 追问

2019-01-14 14:49

老师最后一个实发7910结果出纳看错了，用银行给职工发了8000咋写分录呢？她说下个月再给他少发90

周苏 解答

2019-01-14 15:17

待下月再冲回多发工资， 
借:银行存款(黑字)(摘要--收回多发工资) 90 
借: 应付职工薪酬---工资 (红字)(摘要---冲多发工资)  90

花开半夏 追问

2019-01-14 15:20

这个月分录实际发的是8000分录咋做呢

周苏 解答

2019-01-14 15:37

按实际发放的金额多发90做分录 
发放工资时， 
借：应付职工薪酬（工资表应发工资总额数） 19600+90 
贷：银行存款（实发工资总额） 19510+90 
应交税费—个人所得税（公司代扣代缴金额） 90

花开半夏 追问

2019-01-14 19:31

嗯嗯老师，那么表是不是实发工资也要改一下7910改成8000

花开半夏 追问

2019-01-14 19:31

就是表格得重新打印一下

周苏 解答

2019-01-14 22:36

发放工资同时需附有出纳发放工资的单据作为附件。<br>如果仅仅是出纳发错了90元，工资表没错的话，最简单处理方法：可以在发放时，针对出纳多发的90元做分录，借其他应收款90，贷银行存款90。下个月再冲回即可。

花开半夏 追问

2019-01-15 07:53

关键是这个90块钱多发给了股东 不好意思问他要

周苏 解答

2019-01-15 09:16

本月账务，按以上处理即可。借其他应收款90，贷银行存款90。 
如果下月能从工资中扣回的，做反分录即可，借银行存款90，贷其他应收款90。 
下月收不回的，属于管理不善的，计入管理费用。借管理费用90，贷其他应收款90 
如由出纳承担，由出纳给钱，做反分录即可，借银行存款90，贷其他应收款90。

花开半夏 追问

2019-01-15 10:21

做其他应收款的话是不是还得写一个借支单

周苏 解答

2019-01-15 11:10

以出纳付款凭证为依据，备注多发款事项由出纳会计签字即可。除非公司制度相当严格，可填借支单作为附件。