2017年根据坏账准备计提了递延所得税资产100，2018年坏账准备是0。2018年冲掉递延所得税资产的分录是怎样的

土豆 追问

2019-01-14 16:49

18年所得税汇算清缴的时候这个递延所得税资产要怎么处理？

姚老师 解答

2019-01-14 16:53

您好，汇算清缴时不用特意考虑递延所得税资产，这个只是财务做账会用上这个科目。

土豆 追问

2019-01-14 17:05

由于18年要冲掉以前计提的坏账准备，这个是否影响所得税，或者说是否要纳税调增或者调减

姚老师 解答

2019-01-14 17:11

您好，由于18年要冲掉以前计提的坏账准备，之前的已经调增交过税了，这次就要调减，不用交这部分税。

土豆 追问

2019-01-14 17:14

老师您说的应该是18年发生坏账的情况下，如果18年没有发生坏账，那么是不是18年不用调整所得税？

姚老师 解答

2019-01-14 17:15

您好，是的，如果没有发生坏账就不用调整。

土豆 追问

2019-01-14 17:22

冲掉递延所得税资产的分录借方可以是以前年度损益调整吗？

姚老师 解答

2019-01-14 17:24

您好，您这种情况不适用以前年度损益调整。

土豆 追问

2019-01-14 17:32

老师，请容我再啰嗦下，这里为啥不用以前年度损益调整，什么情况下才用以前年度损益调整？

姚老师 解答

2019-01-15 09:08

您好，以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。