出口退税，退回来的税怎么做分录

kelly 追问

2019-01-18 09:14

不算收入吗？

邹老师 解答

2019-01-18 09:15

你好，这个不是收入，属于其他应收款 
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）  
  （金额等于免抵税额） 
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  
    （金额等于免抵退税额） 
实际收到 
借；银行存款 
贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税） 
出口货物价款才是收入

kelly 追问

2019-01-18 09:18

退税还要看留抵税额吗？不是根据进项票的税额全额退吗

邹老师 解答

2019-01-18 09:18

你好，你单位是工业出口还是贸易出口？

kelly 追问

2019-01-18 09:18

贸易

kelly 追问

2019-01-18 09:19

出口到台湾

邹老师 解答

2019-01-18 09:19

你好，贸易是按购买价款*出口退税率计算应退税额

kelly 追问

2019-01-18 09:20

购买价款是含税的还是不含税的

kelly 追问

2019-01-18 09:20

那他的分录跟您说的那个是一样的吗

邹老师 解答

2019-01-18 09:22

你好，购买价款是不含增值税的价款 
贸易出口退税分录是 
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 
 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  
实际收到 
借；银行存款 
贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税）

kelly 追问

2019-01-18 09:28

出口也是收人民币的话，假设税率也一样，退税金额跟进项票的税额一样是吧

邹老师 解答

2019-01-18 09:29

你好，如果退税率与进项发票税率是一样的，那退税金额就是进项发票的税额 
出口需要收外汇才是的

kelly 追问

2019-01-18 09:30

收人民币不能算出口吗

kelly 追问

2019-01-18 09:31

台湾那边客户汇给我们的人民币

邹老师 解答

2019-01-18 09:39

你好，收人民币不能享受退税政策的 
需要给外汇才是的

kelly 追问

2019-01-18 10:17

老师，出口货物符合退税条件的按含税价作为收入吗

邹老师 解答

2019-01-18 10:20

你好，出口是免征增值税的，没有含税或者不含税的说法