老师，部分原材料2018年没有取得发票，估价入库了，年度财务报表已经报出去了，问题一：现在取得发票怎么调账？问题二：汇算清缴的时候怎么调？

梦海蓝蓝 追问

2019-01-20 16:50

可是开的发票金额变了啊

邹老师 解答

2019-01-20 16:51

你好，如果取得发票与之前暂估的金额不一致，就需要对之前的成本做纳税调增或调减处理的

梦海蓝蓝 追问

2019-01-20 16:52

怎么调账呢？

邹老师 解答

2019-01-20 16:52

你好，取得发票冲销暂估
借；应付账款——暂估 贷；原材料
然后根据发票入账
借；原材料 贷；银行存款等科目
这个就是账务的处理

梦海蓝蓝 追问

2019-01-20 16:53

跨年跟同年的调账处理是一样的？

梦海蓝蓝 追问

2019-01-20 16:54

跨年跟同年的调账处理是一样的？现在取得发票的金额变了

邹老师 解答

2019-01-20 16:54

你好，如果涉及损益，就通过以前年度损益调整科目核算
如果不涉及，就直接做相应调整分录就是了

梦海蓝蓝 追问

2019-01-20 16:56

18年估价入库的材料，出库用的是月末一次加权平均，这个应该是涉及损益了吧？怎么调账

邹老师 解答

2019-01-20 16:58

你好，之前结转的成本的金额是大了还是小了？

梦海蓝蓝 追问

2019-01-20 17:00

估价金额大，开票金额小，那结转的成本应该是大了

邹老师 解答

2019-01-20 17:01

你好，那就冲销之前结转的成本金额
借；原材料    贷；生产成本
借；生产成本    贷；库存商品
借；库存商品   贷；以前年度损益调整

梦海蓝蓝 追问

2019-01-20 17:07

那就是第一部步：取得发票冲销暂估
借；应付账款——暂估 贷；原材料
然后根据发票入账
借；原材料 贷；银行存款等科目
第二步
冲销之前结转的成本金额
借；原材料    贷；生产成本
借；生产成本    贷；库存商品
借；库存商品   贷；以前年度损益调整

邹老师 解答

2019-01-20 17:54

你好，是的，是这样处理