结转本月未交增值税的分录是什么？进项和销项的发生额都要转到应交增值税转出未交增值税或者转出多交增值税，相应的没有余额，他们的差额再转到未交增值税下吗？

岳老师

职称：注册会计师、注册税务师

2019-01-21 11:06

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

YL 追问

2019-01-21 11:24

是根据销项减进项+进项转出计算的。。，那销项.进项等明细有余额的也不用转吗？

岳老师解答

2019-01-21 13:53

通常定期（比如每年）各专栏系统清零（对冲）。

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