按季度计提企业所得税的时候是不是都按25%的税率计提，还是说目前是小型微利企业就按20%的税率计提

Z 追问

2019-01-22 09:19

如果后面季度不符合小型微信企业呢，就按25%计提吗

邹老师 解答

2019-01-22 09:22

你好，是的，是这样的

Z 追问

2019-01-22 09:23

老师 ，如果是高企，计提企业所得税的时候研发费用要加计扣除掉，再按15%计提所得税吗

邹老师 解答

2019-01-22 09:24

你好，研发费用加计扣除是在汇算清缴的时候才可以的

Z 追问

2019-01-22 09:25

老师，上年净利润是负数 ，如果今年第一季度是赚的，需要计提企业所得税吗

邹老师 解答

2019-01-22 09:25

你好，你当地季度预交申报运行弥补之前年度亏损？

Z 追问

2019-01-22 09:26

老师 ，不明白什么意思

邹老师 解答

2019-01-22 09:28

你好，如果允许弥补亏损，用盈利弥补亏损，如果是正数，就需要计提，如果是负数，就不需要计提 
如果不允许弥补亏损，就需要计提所得税的

Z 追问

2019-01-22 09:33

如果允许弥补亏损，正数需要计提，不允许弥补亏损，正数不也需要计提吗

邹老师 解答

2019-01-22 09:34

你好，是啊，我回复的第二种情况  ，如果不允许弥补亏损，就需要计提所得税的

Z 追问

2019-01-22 09:38

那允许跟不允许不都是需要计提

邹老师 解答

2019-01-22 09:41

你好，如果允许弥补亏损，弥补亏损之后如果仍然是亏损，这种情况就不需要计提所得税的