进项税额销项税额出口抵减内销产品应纳税额进项税额转出出口退税减免税款未交增值税待抵扣进项税之间年终结转凭证怎么做

朴老师

职称：会计师

2019-01-23 09:37

结转销项税额、进项税额
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
          贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
          贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
          借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
          贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

1）  如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）  如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时  借：应交税费——未交增值税贷：银行存款