1.2015年两笔预收账款共11万，没有给对方开发票，对方已经平账了，应该如何处理？2.2016年，借:其他应收款-法人 100000，贷:银行存款 100000，这笔款还不回来了，应该如何处理？3.如果我用预收账款冲销其他应收款-法人可以吗？应该怎么操作？

周苏

职称：中级会计师

2019-01-24 15:04

1、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入，即使没开票，也需要确认收入，以防被税务局稽查。
借：预收账款 11万贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项）
2、收不回来了。如果当时没有计提坏账准备，直接计入营业外支出
借：营业外支出 10万贷：其他应收款—法人 10万
3、正常处理是不能用预收账款冲销其他应收款。按上述操作即可。

小兰追问

2019-01-24 15:52

老师，这样处理其他应收款-法人有没有什么风险？因为公司在正常运营，正在一点一点正规化

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