在销售已使用固定资产的时候，按到帐面余额开了16%个点增值发票，这发票一开，在申报增值税时候，不就全部自动填个到收入那个栏么？但是我们实际做帐务处理里就没有收入这个项目。都是转成应收帐款和营业外收支了？这样就出现申报表的收入和帐面收入不一样？要怎么办？有听说在申报增值的时候有调，但我看了不没有找到哪里可以单独填销售固定资产的，有一表是销售不动产的？

maize老师 解答

2019-01-26 19:56

销售方凭自开的普通发票在申报时区分不同的适用税率填报，如果16%，正常填到普票销售货物里并享受进项税抵扣，如果3%率，填报到简易办法征收栏次，并享受减按2%缴纳增值税，减征的1%还行填报报到相应的减免税附表中。主表第五栏直接带出数据，第23栏需要手工填报。