如果是小规模纳税人，购进商品，借：库存商品含税价100，贷：应付账款，领用出库作为营业费用免费品尝，借：营业费用100，贷库存商品 70应交税金-应交增值税（销项税额）30会存在30的税额应如何列账？

彩丽老师

职称：初级会计师,中级会计师,审计师

2019-01-28 14:44

同学你好，购进商品后自用，视同销售，进货分录是对的，借：库存商品 100（价税合计），贷：应付账款100
领用确认收入借：销售费用贷：主营业务收入（按正常售价确认收入）应交税金-增值税
同时结转成本借：主营业务成本100 贷：库存商品100

2463024587 追问

2019-01-28 14:52

没有销售销售呀，视同销售吗

彩丽老师解答

2019-01-28 15:03

自用的，是视同销售，也要申报纳税

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