实际帐上主营业务收入比申报表少了0.65元，销项税比申报表少了0.05元，如何做账调整？

 瑞瑞 追问

2019-01-28 16:22

那主营业务收入那里怎么处理？

 瑞瑞 追问

2019-01-28 16:24

假如就是只有主营业务收入比申报表少了0.7元，税金没有偏差，请问怎么做调整分录？

张艳老师 解答

2019-01-28 16:24

刚才又看了一下您的问题，想确认一下您会计上账的主营业务收入和开票系统中开出的销售额之间有没有差异？

 瑞瑞 追问

2019-01-28 16:40

开票系统上是做了不开票销售，不用开纸质发票的，自动生成，是1月份的帐，考虑改1月份的帐可能会影响其他数据，当时申报后没及时调整1月份的帐，现在年底调整

张艳老师 解答

2019-01-28 16:45

我想知道的是申报表中的销售额是正确的还是您主营业务收入的数字是正确的，这样我们才好调整。比如申报表中的数字是正确的，那么就是老师最初列的调整分录了。如果申报表的数字是不对的，那么您就需要去税局做更正申报的。

 瑞瑞 追问

2019-01-28 16:46

申报表的数据是正确的

张艳老师 解答

2019-01-28 16:47

那就是老师最初的调整分录了。

 瑞瑞 追问

2019-01-28 16:58

老师，那请问我刚刚调整了其中一张发票，帐上应交税费的比申报表少了0.7元，我就直接做分录，借：应交增值税-销项税0.7 
贷：营业外收入0.7，是这样吗？

张艳老师 解答

2019-01-28 17:03

这个是要做 
借：营业外支出 0.7 
      贷：应交税费--未交增值税  0.7 
因为您账上结转的未交增值税比申报表列示的要少0.7元嘛，您还要补缴0.7的税款的。

 瑞瑞 追问

2019-01-28 17:08

不能做直接调账处理？还要去补交税金？

 瑞瑞 追问

2019-01-28 17:09

那假如去更正1月份的申报表1月份的申报表也不太好，因为附加税那些也是根据增值税申报的

张艳老师 解答

2019-01-28 17:12

1、您帐上应交税费的比申报表少了0.7元，您是要按申报表的税额进行税款缴纳的。 
2、您只需做    借：营业外支出   贷：应交税费--未交增值税   分录就是了（其实是要调整相关的收入金额的，这样处理是为了简化。） 
3、这个不用去更正申报的。

 瑞瑞 追问

2019-01-28 17:27

是的，其实0.7元的税金我已经交了，只是在账上没显示，但是我这里是没有应交税费-未交增值税的科目，我直接入销项税可否？

张艳老师 解答

2019-01-28 17:29

您之前交纳增值税税款是如何做的分录？

 瑞瑞 追问

2019-01-28 17:31

我刚刚查了一下，其实实际情况，应该是我做不开票销售的时候，1月份的申报多申报了0.7元收入，就产生尾数偏差，而我帐上是整数的，最笨的方法就是改回最开始一月份的凭证，但考虑会影响后面数据，就今天向老师请教方法？

张艳老师 解答

2019-01-28 17:32

就直接做下面的分录就好了 
借：营业外支出 0.7 
贷：应交税费--未交增值税 0.7