劳务公司差额征税，我公司是小规模，接了一个挂靠，开了外地经营许可证，合同金额是一百多万，对方要我们开一百万的发票，请问差额征税的话，我们公司需要开一百万是吗？然后增值税税率是百分之三是吗？因为劳务公司没有成本发票。所以所得税按照最新税率要交五万对吗？

小黎老师 解答

2019-01-30 16:31

，财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》），进一步加大企业所得税优惠力度，放宽小型微利企业标准。《通知》规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。为确保广大企业能够及时、准确享受上述政策，税务总局制定了《公告》。

孟小丹63 追问

2019-01-30 16:40

哪个税率更低？

小黎老师 解答

2019-01-30 16:41

您好，如果选择建筑服务，清包工按照简易计税是3个点，但是只可以开普票。如果选择劳务派遣劳务费，差额征收是5个点。

孟小丹63 追问

2019-01-30 16:46

我开票金额是一百万。你说的3个点，五个点，都是100万乘以3%,5%吗？？？清包工只可以开普通发票。劳务派遣可以开增值税专票？？我们是小规模，所得税是查账征收？？？如果核定征收是不是要去申请？？？

小黎老师 解答

2019-01-30 16:49

您好，开票100万是含税金额，都需要100/1.03或者100/1.05进行计算出不含税金额。如果你们是建筑劳务开建筑服务，可以开3个点专票。劳务派遣差额征收，差额部分是普票，你们收取的服务费部分是专票，或者全额是普票。小规模所得税是查账征收还是核定征收，要看税务局给你们的核定。一般在去税务报道的时候都会核定好的，不知道的情况可以打电话给税务局查询。

孟小丹63 追问

2019-01-30 16:55

我们按合同金额开一百万，如果是差额征收的话。是按100万除以1.03然后乘以5%？？差额征收是按开票金额乘以百分之五还是按收取服务费乘以百分之五？？？

小黎老师 解答

2019-01-30 17:01

您好，首先你要确定你们的劳务合同，还是建筑劳务合同。不是随便自己想怎么选就怎么选的哦

孟小丹63 追问

2019-01-30 17:03

同样开一百万的情况下，清包工是三个点。劳务派遣是五个点，那么清包工的增值税交的少是吗？？？

小黎老师 解答

2019-01-30 17:06

您好，清包工三个点是按照开票额100/1.03*0.03来算销项税额。劳务派遣是按照100减去代发工资保险后的余额按照5个点缴纳，所以无法说那个增值税交的少