业务招待费的住宿费增值税专用发票不得抵扣是吧？本月认证抵扣了，增值税报表再进项税额转出，账务处理 借：管理费用-业务招待费 贷：现金 进项税不在帐里体现了可以吗？

田田 追问

2019-01-30 14:52

那这样应交税费-应交增值税（进项税额转出）这个余额一直有呀要怎么处理？

张艳老师 解答

2019-01-30 14:53

到时结转增值税的分录，就会将进项税额转出科目冲平的。

田田 追问

2019-01-30 14:55

要到年底再结转吗？本月可以结转吗？

张艳老师 解答

2019-01-30 14:56

都可以的，一般是年末才做结转分录。

田田 追问

2019-01-30 15:00

结账分录   借：应交税费-.应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费-应交增值税-进项税额 是这样吗老师？就是借贷倒一下冲掉？

张艳老师 解答

2019-01-30 15:01

借：应交税费--应交增值税（销项税额） 
        应交税费--应交增值税（进项税额转出） 
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）