劳务公司一般纳税人，差额征收，增值税申报表怎么填？

沈家本老师

职称：注册会计师,税务师,律师

2019-02-12 11:24

您好，增值税申报表填报如下：
1、增值税附一填写第9b栏“开具其他发票”（差额征收方式只能开具增值税普通发票）不含税收入和销售税额元；税率为5%
2、增值税附表三填写第5栏“服务、不动产和无形资产扣除项目”本期发生额和本期应扣除金额填入应差额扣除的金额即可
为您提供解答

甜追问

2019-02-12 11:32

不行哦，生成的主表税额不一样

甜追问

2019-02-12 11:50

发票不含税金额是12981.42差额是12610元。开票软件要交的税是18.58元

沈家本老师解答

2019-02-12 14:36

您好，您填写完附表三之后，需要在附表一，第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”填入可差额扣除的12610（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。这样第9b栏次114列差额扣除后的应纳税额别为18.58，这样应纳税额也就与您的开票相一致了。
图片为附表一的示例