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蒋飞老师

职称： 注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2019-02-14 20:04

你好！ 
业务招待费，广告宣传费，都不能扣除的，需要全额调增

风帆 追问

2019-02-14 22:01

老师  那是留到后年度扣除吗 具体怎么操作呢

蒋飞老师 解答

2019-02-14 22:13

广告宣传费可以以后扣除。 
业务招待费就不可以扣除了

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相关问题讨论
你好！ 业务招待费，广告宣传费，都不能扣除的，需要全额调增
2019-02-14 20:04:58
算是开办费，可以亏损的
2019-03-15 11:28:10
对，这个是需要一起计算纳税调整了。
2022-04-25 10:00:37
你是在营业期的吗？
2020-01-09 15:18:08
税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=当年销售(营业)收入×5‰。 一是业务招待费扣除限额大于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=业务招待费发生额×40%，即企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分。例如，某企业2012年销售收入5亿元，发生的与生产经营有关的业务招待费支出300万元，则该企业2012年业务招待费扣除限额250万元(5×5‰)，业务招待费发生额60%的部分是180万元(300×60%)，由于250>180，所以，该企业业务招待费应调增应纳税所得额120万元(业务招待费发生额300×40%)。 二是业务招待费扣除限额小于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=(业务招待费发生额60%-业务招待费扣除限额)%2B业务招待费发生额×40%，即业务招待费发生额60%，超过业务招待费扣除限额的差额，与企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分之和。例如，某企业2012年销售收入3亿元，发生的与生产经营有关的业务招待费支出300万元，则该企业2012年业务招待费扣除限额150万元(3×5‰)，业务招待费发生额60%的部分是180万元(300×60%)，由于150<180，所以，该企业业务招待费应调增应纳税所得额150万元，即180(业务招待费发生额60%)-业务招待费扣除限额150%2B业务招待费发生额300×40%。
2020-05-18 07:49:43
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