子公司也是在本期新成立的，不过是在纳入合并之前成立的，这一部分利润是不是需要在期末并表时抵消呢？

会计人 追问

2019-02-16 12:00

怎么编分录呢？我是这样调整本期利润，但是这样的话，会导致资产负债表不平

陈诗晗老师 解答

2019-02-16 12:02

合并报表里面的调整分录，是基于母子公司作为同一公司的调整。 
期初利润的调整分录  
借：实收资本 
资本公积 
盈余公积 
年初未分配利润 
贷：长期股权投资 
少数股东权益 
当期利益的调整抵消 
借：投资收益 
少数股东损益 
年初未分配 利润 
贷：向股东分配的利润 
年末未分配利润

会计人 追问

2019-02-16 12:09

不是年初的利润，母公司跟子公司都是本期新成立的，子公司的成立在前，子公司从成立到纳入合并日这段的利润，100%控股子公司

陈诗晗老师 解答

2019-02-16 12:15

是的，子公司在纳入合并之前的利润。 
在控股合并之初，就需要编制合并报表。按我给你的分录抵消期初的分录处理。