公司预收款可以先开增值税专票吗？

李芳芳 追问

2019-02-18 11:45

那我们增值税纳税申报表中该数据是不是填写在开票收入那一栏？可是它不是收入是预收款呀？

张艳老师 解答

2019-02-18 11:46

1、是的， 
2、对于增值税申报，只要开票了（或符合未开票收入的情况），在增值税上就算为销售额了。

李芳芳 追问

2019-02-18 11:51

那如果是这样的，比如我这个月预收款10万（已经开票），主营业务收入20万，那本月销项税额（10+20）*6% 那假设次月预收款中5万转为收入，主营15万，销项是15*6%   这样下来增值申报表上的收入和账面收入不一致有没有关系

李芳芳 追问

2019-02-18 12:09

?

张艳老师 解答

2019-02-18 14:15

您这个预收账款10万，当月已经申报了，等次月确认此部分提前开具发票的收入的话，该5万是不再申报销售额了。 
抱歉，回复晚了！！

李芳芳 追问

2019-02-18 14:49

按照此情况会存在账面收入金额和申报表收入不一致，这样可以吗？同时也会存在税务上收入提前确认，与之匹配的成本还未确认，也会存在当月多缴增值税，这样好吗？

张艳老师 解答

2019-02-18 14:52

1、人家增值税其实也不管您账上是怎么处理的，只要开具发票或发生增值税纳税义务了，就是需要申报增值税的。 
2、您想多了