计提出口退税分录1.借：其他应收款～出口退税 贷：应交税费～应交增值税～出口退税2.借：主营业务成本～进项税额转出 贷：应交税费～应交增值税～进项税额转出月末，贷方的应交税费需要结转到借方吗

利争 追问

2019-02-19 10:42

1.那这个业务的分录就结束了吗？什么情况下需要结转呢 
2.资产负债表上应交税费余额好像不对啊

三宝老师 解答

2019-02-19 10:46

1、进项税额转出是进项和退税率之间的差额 
2、按新准则，应交税金科目期末不必结转。最多年末进行结转 
3、资产负债表应交税费余额不对和是否结转应交税金科目余额没有关系，你看看是不是有其他地方错误

利争 追问

2019-02-19 10:50

1.那年末直接结转到借方就可以了吗？为什么年末要结转呢 
2.资产负债表上应交税费与增值税申报表一上的应交税费金额有什么关系嘛？

三宝老师 解答

2019-02-19 10:54

1、年末可以不结转。可以将应交税金余额直接结转下年 
结转的目的是将应交税金本年发生额结清，只结转余额到下年。以免下年发生额不实 
2、资产负债表的应交税费还包含了应交企业所得税和个人所得税余额 
申报表1的应交税费就是应交增值税额