公司2017年度汇算清缴时，多交了20000元的所得税，又调增补交了3200元的所得税，那么这补交的3200元应怎样做账务处理呢？谢谢

方亮老师 解答

2019-02-20 14:21

什么原因导致的汇算清缴时多缴纳2万元的税款？

2463024587 追问

2019-02-20 14:27

因为预交多了。

方亮老师 解答

2019-02-20 14:35

税务部门应该退给你们单位20000-3200元税款，怎么还会补缴3200元？

2463024587 追问

2019-02-20 14:44

我们没有选择退税，选择的抵缴。

方亮老师 解答

2019-02-20 14:49

借；所得税费用  3200贷；应交税费-应交企业所得税 3200借；应交税费-应交企业所得税   3200贷；银行存款3200

2463024587 追问

2019-02-20 15:20

是抵缴的，还要走银行吗？

2463024587 追问

2019-02-20 15:22

多缴的都已用银行存款交过了呀

方亮老师 解答

2019-02-20 15:29

抵缴的情况下编制如下一笔分录： 
借；所得税费用 3200贷；应交税费-应交企业所得税 3200

2463024587 追问

2019-02-20 15:58

那我当年也已经提了所得税呢？

2463024587 追问

2019-02-20 16:00

也就是说2017年20000元的所得税我已提了。

方亮老师 解答

2019-02-20 16:02

应该冲销： 
借；应交税费-应交企业所得税  20000 
贷；所得税费用     20000

2463024587 追问

2019-02-20 17:26

这20000元是留待以后再抵缴的呀

方亮老师 解答

2019-02-20 17:35

应交税费的借方余额就是以后期间可以抵扣的税款。