2010年固定资产计提5年折旧 但前期账乱 残值太大 现接账后补提折归 年汇算时用调整吗？

不忘初心 追问

2019-02-21 10:06

但齐红老师讲课好像税局不承认   要调整？但是好多人说不调整      咋办？？？？

庄老师 解答

2019-02-21 11:16

你好，那按齐老师讲课的处理，固定资产折旧年限一经确定，不可随意更改。指的是不可以随意更改，而不是不可更改。可以更改，但必须经过税务机关备案。到主管税务机关，填写《财务会计制度及核算软件备案表》，交给税务机关就可以了。

不忘初心 追问

2019-02-21 11:21

不是的    前账乱    咋没提够不知原因     残值太大     我想补提

庄老师 解答

2019-02-21 11:33

你好，那是要按前期差错调整固定资产，补提折旧

不忘初心 追问

2019-02-21 11:45

是的   这种情况年汇时调整吗？

庄老师 解答

2019-02-21 11:50

你好，要调整， 
由于固定资产没提折旧属于前期差错。前期差错应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。固定资产重要的前期差错的会计处理： 
（1）补提折旧： 
借：以前年度损益调整 
    贷：累计折旧 
（2）调整应交所得税： 
借：应交税费——应交所得税 
    贷：以前年度损益调整 
（3）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配： 
借：利润分配——未分配利润  
    贷：以前年度损益调整 
（4）调整利润分配有关数字： 
借：盈余公积 
    贷：利润分配——未分配利润 
财务报表调整: 
（1）资产负债表项目的调整 
（2）利润表项目的调整 
（3）所有者权益变动表项目的调整

不忘初心 追问

2019-02-21 11:52

小规模不是不让用以前年度损益调整吗？

不忘初心 追问

2019-02-21 11:52

齐红老师讲

庄老师 解答

2019-02-21 11:54

你好，直接用利润分配——未分配利润

不忘初心 追问

2019-02-21 11:59

我上年底已λ管理费  年汇凋整可以吧？

庄老师 解答

2019-02-21 12:11

你好，上年做到管理费用，也直接调整在利润分配一未分配利润科目

不忘初心 追问

2019-02-23 07:57

年汇时调表不调账    只作调整就形了吧？

庄老师 解答

2019-02-23 08:34

你好，是的，年终所得税汇算只是调表不调账