老师，这个月付款购买材料一批，货物收到了，但发票没有到，账务如何处理呢?分录如何写呢？

Sunshineone 追问

2019-02-26 08:59

老师，暂估入库后发票回来了又如何处理如何写分录呢？

小惑老师 解答

2019-02-26 09:01

借：原材料(红字）
贷银行存款或应付账款（红字）  借：原材料      应交税费-进项税额
贷银行存款或应付账款

Sunshineone 追问

2019-02-26 09:06

老师，小微企业，小规模纳税人购买的材料，直接将价税合计金额计入原材料，不用再再计入应交税费-进项税额这个科目的借方了吧？

小惑老师 解答

2019-02-26 09:07

嗯，小规模进项不能抵扣，价税合计都计入原材料

Sunshineone 追问

2019-02-26 09:12

老师，货物回来了，由于签订了购买合同的，暂估入库时是按照合同金额入库的，发票回来后金额也不会发生变化，可以不用红字凭证冲不呢？而是直接将回来的发票附在暂估入库的分录凭证后面，这样可以吗？

小惑老师 解答

2019-02-26 09:13

你是小规模可以这样操作的。

Sunshineone 追问

2019-02-26 09:20

老师，材料入库时，分录凭证填写好后，分录凭证后面必须同时要附入库单和发票吗？可以只附入款单，或只附回来的发票吗？

小惑老师 解答

2019-02-26 09:22

一般情况如果公司业务比较健全，要有入库单的，发票是肯定要附在后面的

Sunshineone 追问

2019-02-26 09:30

老师，购买的东西回来当月就出库了，有的发票回来了，有的发票没有回来，对于发票回来了和没有回来这两种情形分别如何处理如何写分录呢？

小惑老师 解答

2019-02-26 09:32

回来和没回来都是购买库存商品吗？是否已经支付了？

Sunshineone 追问

2019-02-26 09:36

购买的是研发需要的材料和周转材料，耗材和工具，有些是已经银行转账付出去了，有些是老板允许员工个人在淘宝上买的拿发票回来报销的

小惑老师 解答

2019-02-26 09:37

有发票的直接报销，未付款
借：研发支出-费用化支出
贷：其他应付款或应付账款
无发票，已付款
借：预付账款
贷：银行存款

Sunshineone 追问

2019-02-26 09:44

老师，我使用的快账记账，里面的科目只有管理费用-研究费用，我把研发支出-费用化支出科目直接用快账的管理费用-研究费用科目代替可以吗？

小惑老师 解答

2019-02-26 09:48

这个软件不能增加一级科目吗？

Sunshineone 追问

2019-02-26 10:00

刚才问了，说的不能增加一级科目

小惑老师 解答

2019-02-26 10:09

那就直接在在这个科目里处理就好了，大同小异，因为每月还要结转到管理费用

Sunshineone 追问

2019-02-26 10:27

老师，是不是放在研发费用-费用化支出要好些，和放在管理费用-研究费用相比，其优势在哪里呢？

小惑老师 解答

2019-02-26 10:29

没有大的区别，因为要做高新或加计扣除时，税务审查会看你的研发账